編者按：6月5日，兗礦能源集團股份有限公司獲得中質協質量保證中心頒發的國內首張企業ESG管理體系認證證書，標志著中國質量協會、山東能源集團在踐行國務院國資委提出的“貫徹落實新發展理念，探索建立健全ESG體系”取得實質性成果。本專題特別對負責首張企業ESG管理體系認證審核工作的中質協質量保證中心研發總監馬良、ESG總監解輝，以及北京大成律師事務所律師徐永前進行專訪。三位專家就ESG領域發展現狀、ESG管理體系標準特點、兗礦能源審核概述以及未來ESG工作發展路線等話題進行了解讀和分享。

中質協質量保證中心研發總監馬良

北京大成律師事務所律師徐永前

中質協質量保證中心ESG總監解輝

　　《中國企業報》：ESG已成社會上的熱詞，特別受投資機構的關注。ESG報告、投資指數、ESG體系建設等詞語也經常在網絡上出現。那么對于企業來說，如何從這些熱詞中找到企業入局ESG的路徑呢？

　　解輝：如果我們把本年度的熱詞進行排行，那么“ESG”一定是名列前茅。“遠看驚天動地、近看細節無窮”是我對ESG領域工作的理解。如果我們把“ESG投資指數、ESG報告、ESG信息披露、ESG體系能力建設、ESG管理體系認證”等工作內容比喻行駛在馬路上的汽車。那么如何將其駛入正確的車道則是企業選對入局路徑的關鍵。

　　從工作成果面來看，我們可以把輸出ESG投資指數的相關工作認為是左轉道，該車道上的主體為ESG投資評級機構，其評級結果成為投資機構用以衡量企業（投資對象）在促進可持續發展方面貢獻度的重要工具。而在整個評級過程中，其所需的企業相關信息和披露內容的數據來源，我們可認為來自于以被評價的企業為主體直行道，企業發布的ESG報告、ESG信息披露便是直行道中的主要數據來源。那么如何實現數據的持續優質化呢？其根源就來自于企業過程的管理，這就是我們稱之為右轉道的ESG管理體系。由此，企業可以比較清晰的勾勒出其入局ESG的路徑，即以“右轉道”作為切入，建立明確目標、理念、議題和能力建設路徑的ESG管理體系，實現對“直行道”即ESG良好績效、高質量ESG報告的支撐，最終完成企業在“左轉道”即指數評級、社會影響力和企業形象等方面的被投資機構的認同感，幫助企業獲得投資人的青睞，讓企業有更多募集發展資金的機會，從而保障企業未來的發展。

　　《中國企業報》：中質協質量保證中心已向兗礦能源集團頒發了中國首家ESG管理體系認證證書。請分別談一下此次認證策劃方案的邏輯，以及在審核過程中對兗礦能源可持續發展管理的核心理念，構建ESG體系中的責任融入和健全責任溝通機制等方面的看法。

　　馬良：兗礦能源是秉持“綠色低碳合規透明可持續發展”ESG戰略的企業，企業連續十多年編制社會責任報告和ESG報告，這一工作的開展離不開董事會秘書處主責部門的大力推動和多年的堅持不懈，是積極探索具有兗礦特色的ESG管理模式的典型代表，與標準的建設ESG模式高度吻合。

　　兗礦能源的ESG管理體系審核項目，我們在審核前期做了大量的信息收集和準備，它既有對管理體系認證流程的傳承，又突破傳統，基于企業ESG現狀，在公司治理、風險防控、戰略引領、綠色環保、安全健康、員工權益和職業發展、產品責任、供應鏈牽引等核心部門，圍繞識別評價的重要ESG議題、制度落實、績效的部分驗證等方式，查閱相關資料、文件，查看對外公開披露的有關信息等方式，以煤業為核心板塊的綜合性國際化企業的ESG審核嘗試，取得了較好的審核實踐成果。

　　按照既定的ESG發展戰略，在探索建立ESG體系的道路上，我們已經有了ESG管理體系標準作為依據，今年的主要任務是與像兗礦能源一樣的知名企業、第三方機構進行重點課題研究和ESG標桿企業的認證試點工作，其目的就是摸索出一條具有中國特色的ESG體系建設的模式在國內推廣，最終實現與國際接軌。

　　徐永前：有幸受聘于中質協質量保證中心擔任兗礦能源集團ESG管理體系的審核專家。“立責于心，公允至信”是兗礦能源的核心理念。公司以“建設國際一流、可持續發展的清潔能源引領示范企業”為愿景，秉承這八個字的ESG方針，在追求高質量發展的同時，始終注重履行ESG責任，為股東和利益相關方創造共享價值。

　　在公司治理方面，堅持合規運營，加強風險管控；追求卓越質量，推動創新發展。在環境方面，關注氣候變化，促進綠色發展。在社會責任方面，強化安全防控，注重職業健康；真誠關愛員工，共筑美好生活；助力鄉村振興，積極回報社會。

　　在責任體系建設方面，界定了可持續發展委員會的7項職責，建立了83個指標組成的ESG指標體系：其中公司治理和高質量發展方面有30個，綠色運營方面23個，安全健康等三個方面30個。指標體系的建立，有利于分析企業ESG發展水平，促進ESG工作協同推進，提升企業可持續發展能力。

　　在責任融入方面共有四方面：一是戰略愿景。圍繞戰略愿景，持續構建人與人、人與自然、人與社會和諧共贏的關系。二是發展規劃，圍繞公司治理、高質量發展、綠色運營、安全健康、員工關愛、社會回饋等議題，制定專項規劃。三是經營管理，以“本質安全型、環境友好型、質量效益型、創新驅動型、以人為本型、和諧發展型”為經營管理方向。四是在績效評價方面，將ESG因素融入績效考核，定期總結評價公司ESG工作開展情況。

　　在溝通方面主要包括利益相關方溝通與回應、重要性議題識別與評估兩個方面。通過信息披露、股東大會、滿意度調查、座談會等多種方式與渠道，與利益相關方溝通交流，傾聽他們的聲音，了解他們關注的ESG議題，采取實際行動進行回應。比如，社區溝通方面，主要采取宣傳活動、座談會、走訪調查等方式，了解到他們關注的六大ESG課題為社區關懷、鄉村振興、合規運營、綠色生態、安全管理、急難救助等。

　　《中國企業報》：從低碳議題來講，企業如何在原有環境管理體系（EMS）、能源管理體系（EnMS）基礎上，協同、融合，將綠色低碳的路線圖打造的更精準？

　　馬良：《企業ESG管理體系要求》遵循ISO標準的一般描述，簡化了各種管理體系通用性要求的相關內容，例如ESG理念和規劃，治理架構，風險識別、實質性議題的確定，重點對企業將議題相關的工作融入現有管理體系的日常制度化中提出了要求，方便使用者同時實施多個諸如環境管理體系、溫室氣體核查等多種ISO標準的要求，并在企業的實際運營層面實現溫室氣體排放、污染物治理、資源能源節約、提高效率等重要環境議題的整合式規劃和實施落地。

　　目前圍繞氣候、環境、可持續發展是國內外共同關注的主題，也是ESG下的世界普遍關注的核心議題。6月30日，聯合國常務副秘書長、聯合國可持續發展集團主席阿明娜·穆罕默德訪問北京大學時，呼吁青年通過合作與創新為城鄉地區尋找生態和氣候變化的解決之道，強調可持續金融對實現聯合國可持續目標、氣候行動的重要性。可以毫不夸張的說，在未來可持續發展，綠色低碳，應對氣候變化將是全球人的共識和行動路線。因此，在ESG管理體系中，識別確定ESG的低碳議題，制定資源合理利用、循環利用，節約能源提高能源利用效率，污染物控制，廢棄物減量化無害化等，既是多年管理體系在實施，而且也是企業需要長期堅持和不斷改善的工作。大家可以看出，ESG管理體系不是拋棄原有的環境、能源管理體系另起爐灶，而是在應對氣候變化、雙碳方面，在原有EMS、EnMS基礎上，協同、融合的綜合性、戰略性的可持續管理體系。

　　《中國企業報》：請問馬總監和徐律師，二位專家作為ESG管理體系的積極推動者，能否介紹一下近期推進ESG管理體系的路線和思路？

　　馬良：2023年，我們越來越清晰的認識到ESG體系能力建設的重要性，在初期ESG管理體系認證的基礎上，我們還將引入問卷調查，盡調、設計ESG答百題的方式，在不同部門、不同職能進行展開，分析風險，識別確定ESG議題，落實公司ESG有關制度的充分性、合理性，關鍵ESG績效指標的驗證等內容。這樣的ESG管理體系審核，不同于市場上的ESG評級，是圍繞企業的ESG能力建設，ESG治理表現，涉及十余項核心議題，上百道話題展開的堅實的審核實踐。而且，我們也已合作正式推出了ESG答百題路線。涉及ESG公司治理，制度，關鍵議題的展開和ESG能力提升方面，聚焦到例如HSE關鍵績效指標，可持續供應鏈政策的優化和改善，實施碳排放核算，摸清家底，披露范疇一、二的碳排放績效等等。

　　徐永前：我們面對的企業包括各類國有或民營的大、中、小型企業。ESG百題的路線既是對優秀頭部企業的梳理、實質性評價，也是對眾多行行色色性質差異巨大的企業的提升性引導，是面對嚴峻形勢下，生存、發展之路上的引航標，帶領有愿望但不知道該如何前行的企業走出困境，走向長久可持續發展之路。大家也看到了國家統計局公布的數據，2023年6月，中國制造業采購經理指數（PMI）為49.0%，6月大型企業生產指數回升達到了50.3%，重返擴張區間。而小型企業更接近市場終端，PMI指數還在收縮區間。這也是當前市場需求不足的明顯體現。他們對生存和發展也有迫切的需求。

　　一般情況下，企業對ESG的需求不盡相同，起點也有差異，有的企業考慮建設全面的ESG管理體系，有的企業已經是關注ESG能力提升尋求更高的ESG評級，也有的企業需要不斷借助外力，持續開展ESG管理體系審核以促進企業的可持續之路。我們都應有相應的方案提供給企業。

　　《中國企業報》：ESG對企業吸引投資意義重大。從底層邏輯來說，如何實現ESG子議題（如雙碳、供應鏈、合規等）深入基層組織，有效賦能的目的？

　　徐永前：“領導作用”和“全員參與”是實現ESG理念深入基層并有效賦能的底層邏輯。“領導作用”要求各層領導建立統一的宗旨和方向，并且創造全員參與的條件，以實現組織的ESG目標。董事會或類似機構是ESG事宜的最高負責及決策機構，對企業ESG策略及報告承擔核心責任，監察企業ESG相關事宜。戰略委員會、薪酬委員會、可持續委員會等負責管理企業某方面的ESG實質性議題承諾及表現，并向董事會匯報。委員會的工作還可包括評估ESG相關風險，制定并定期監督、推進ESG管理方針、策略及目標。需要時，企業可引入外部專業資源，以適當組織形式（如專家智庫和生態伙伴）成為自身ESG治理架構的一部分，考慮和采納其對ESG相關工作的期待與建議。

　　而“全員參與”是指整個組織內各級人員的勝任、授權和參與，是提高組織創造價值和提供價值能力的必要條件。企業應識別ESG管理體系所需的人員能力，并與現有其他管理體系保持協調和信息共享。在某企業的ESG實踐中，牽頭部門不僅對相關部門進行合規管理體系、溫室氣體排放、綠色供應鏈等重要議題進行標準的宣貫，還啟發全員主動尋找與利益相關方在ESG實踐中的應用。如該企業營銷部門將企業ESG報告相關內容主動與其客戶溝通，豐富了客戶自身“全生命周期供應鏈”中的ESG低碳環保議題的內容，開拓了客戶ESG工作的思路。另一企業的招采部門，通過學習ESG理念，在項目回標書中增加了投標企業踐行ESG的專篇，為投標企業提供了其科技創新、環保應對等議題的展示領域，提升了供方ESG領域工作的熱情，提高了回標質量，從而起到促進企業績效改善吸引投資的作用。

　　《中國企業報》：請介紹一下中質協質量保證中心開展ESG管理體系認證的基本流程，企業需要開展哪些工作？

　　解輝：管理體系認證是國際通用、成熟的認證方式，作為公正第三方ESG管理體系審核，我們也采用了認證通用流程，通過認證起到“傳遞信任、促進發展”的作用。

　　如果考慮ESG管理體系認證，首先是企業根據我們的公開文件提交ESG認證申請，里面涉及一些關鍵文件、制度和關鍵信息的提供。

　　第二步是認證機構的受理過程，評審獲取有關信息，針對項目進行審核策劃和項目組的組建等。

　　第三步是企業方和認證機構的共同實現的過程，也是最重要的過程，就是資料評審和現場審核的實施。這里會有大量的工作，前述提到的問卷、百答、審核實施、出具審核報告和ESG管理體系績效改善報告等均是重要的審核環節和有關輸出信息。

　　第四步就是審核通過后的發證，企業進入持續運行和改進改善的良性循環過程。

　　ESG管理體系的審核流程相對比較成熟，核心是ESG審核涉及的內容和對象，對不同企業的ESG特點的把握和評審，對審核方案的策劃。ESG管理體系并非單一體系，ESG的管理涉及多個管理體系的內容，所以《企業ESG管理體系要求》中明確指出，中國企業的“三步十法”模式，實施ESG管理體系不是做新的體系，是以新的方式，將ESG融入現有的各項管理管理工作，將ESG的議題、目標在日常工作中從制度上明確，從流程上優化推進，從ESG績效上實現或提升，從而不斷夯實管理，促進企業的可持續發展。